Hopp til innholdet
18+ Hjelpelinjen 800 800 40 Søk

Skatt på casinogevinst

Gevinst fra Norsk Tipping er skattefri. Gevinst fra utenlandske nettcasinoer er det ikke alltid: Skatteetaten skriver at gevinster over 10 000 kroner som hovedregel er skattepliktige når de kommer fra kommersielle utenlandske spill, for eksempel nettcasino. Selskapene under har ingen norsk tillatelse. Selv om vi ikke har funnet noen bestemmelse i pengespilloven som straffer spilleren, er gevinsten ikke dermed fritatt for skatt.

Siden er uavhengig. Vi er ikke et tilsyn og snakker ikke på vegne av Lottstift. Slik jobber vi

Hovedregelen for skatt på casinogevinst

Skatteetaten forklarer på sin engelske side om gevinster at gevinster over 10 000 kroner som hovedregel er skattepliktige når de kommer fra kommersielt oddsspill, eller fra kommersielle utenlandske spill og lotterier, med nettcasino som eksempel. Det er altså kilden til gevinsten som avgjør, ikke bare beløpet. Spillet må være kommersielt, og det må falle utenfor de unntakene Skatteetaten lister opp.

Bestemmelsen står i skatteloven § 5-50 første ledd. Skattedirektoratet siterer den i en uttalelse av 3. juli 2023: tilfeldige gevinster, blant annet ved konkurranse, spill, lotteri og lignende, når verdien overstiger 10 000 kroner. Skatteetaten bruker formuleringen «over 10 000 kroner», og vi gjengir den slik.

Hva som er skattefritt

Ikke alle gevinster faller under regelen. Skatteetaten lister opp disse som skattefrie:

Skattefri gevinstMerknad
Spill etter lotteriloven, blant annet Norsk TippingGjelder også det norske nettcasinoet KongKasino
Hestespill, for eksempel Norsk RikstotoEgen enerett
Tilsvarende spill og lotterier i en annen EØS-statBare når hele overskuddet går til veldedige eller allmennyttige formål
Konkurranser i media

Merk den tredje raden. Skatteetatens ordlyd stiller to vilkår: spillet må ligge i en annen EØS-stat, og hele overskuddet må gå til veldedige eller allmennyttige formål. At utstederen sitter i et EØS-land, er altså ikke nok i seg selv. Mer om hvem som har norsk tillatelse, står på casino uten norsk lisens.

Gevinst over 10 000 kroner

Skatteetaten skriver at enkeltgevinster over 10 000 kroner fra skattepliktige spill skal oppgis i skattemeldingen. Dokumentasjon sendes ikke inn, men må kunne legges frem på forespørsel. Lovteksten i § 5-50 omtaler gevinstens verdi: den skal overstige 10 000 kroner.

I tillegg skal samlede skattefrie gevinster over 100 000 kroner oppgis, selv om de ikke skal beskattes. Det gjør at også en spiller som bare har spilt hos Norsk Tipping, kan ha en opplysningsplikt hvis gevinstene til sammen er store.

Hvordan gevinsten oppgis

Det er spilleren som skal oppgi enkeltgevinster over grensen i skattemeldingen. Skatteetaten sier at dokumentasjon ikke sendes inn sammen med meldingen, men at den må kunne legges frem hvis skattemyndighetene ber om den. Oppgaven er altså todelt: opplysningen går inn i skattemeldingen, og underlaget oppbevares for en eventuell kontroll. Hva Skatteetaten regner som tilstrekkelig underlag, står ikke på sidene vi har lest, og vi sier derfor ikke mer om det.

Fire trinn for en spiller

Ut fra Skatteetatens side kan en spiller gå frem i denne rekkefølgen, uten å regne:

  1. Finn ut hva slags spill gevinsten kommer fra. Er det Norsk Tipping eller Norsk Rikstoto, er gevinsten skattefri. Er det et kommersielt utenlandsk spill, for eksempel et nettcasino, er hovedregelen at gevinsten kan være skattepliktig.
  2. Se på den enkelte gevinsten. Er verdien over 10 000 kroner, gjelder regelen. Gevinster under grensen faller utenfor.
  3. Oppgi enkeltgevinsten i skattemeldingen. Dokumentasjon sendes ikke inn.
  4. Ta vare på underlaget. Skatteetaten kan be om det senere.

Til slutt: samlede skattefrie gevinster over 100 000 kroner skal også oppgis. Hvem som har ansvaret for å holde oversikt gjennom året, sier ikke Skatteetatens side, og et casino uten norsk tillatelse har ingen norsk plikt til å hjelpe. Lottstift skriver at tilsynet ikke har tilsyn med slike selskaper.

Hvor reglene kommer fra

Regelen om tilfeldige gevinster står i skatteloven § 5-50. Skattedirektoratet har gitt en prinsipputtalelse om saken. Uttalelsen fra 3. juli 2023 erstattet en eldre fra 2014 om odds fra utenlandske nettcasinoer. Det betyr at eldre fremstillinger kan bygge på en uttalelse som ikke lenger gjelder. Les derfor alltid datoen på kilden.

Odds og casino: samme hovedregel

Skatteetatens formulering dekker to grupper: kommersielt oddsspill og kommersielle utenlandske spill og lotterier, med nettcasino som eksempel. Begge omfattes av regelen om gevinster over 10 000 kroner. Norsk Tipping tilbyr både odds og casino, og begge deler er skattefrie når spillet kommer fra Norsk Tipping, siden spill etter lotteriloven er fritatt. Forskjellen ligger altså i hvem som tilbyr spillet, ikke i spilltypen.

Hva satsen er

Skatteetaten oppgir ingen egen sats for gevinster. Den alminnelige inntektsskatten for personer er 22,0 prosent i 2026, og 18,5 prosent i Troms og Finnmark. Det er den satsen som gjelder for alminnelig inntekt. Vi skriver ikke at gevinsten «skattes med 22 prosent», fordi verken Skatteetatens side om gevinster eller Skattedirektoratets uttalelse nevner en sats for gevinster. Mange kommersielle sider oppgir 22 prosent, og tallet stemmer med den generelle satsen, men det er ikke en setning fra Skatteetaten.

Spill i stor skala

Skattedirektoratets uttalelse av 3. juli 2023 sier at gevinster der ferdigheter ikke har betydning, vurderes etter § 5-50. Planmessig spill i et visst omfang kan i stedet vurderes som mulig næringsinntekt etter § 5-1 sammen med § 5-30. Spill i svært stor skala kan falle utenfor begrepet «tilfeldig». Direktoratet nevner blant annet innsats og gevinster, innskudd og uttak, hyppighet og varighet som momenter. Lettelse kan være mulig etter skatteforvaltningsloven § 9-9.

En eldre uttalelse fra 2014 om odds fra utenlandske nettcasinoer er erstattet av uttalelsen fra 2023 og kan ikke brukes som gjeldende.

Risiko

  • Skattekrav uten norsk hjelp. Gevinsten kan være skattepliktig uten at casinoet har meldt noe til norske myndigheter. Plikten til å oppgi den ligger hos spilleren.
  • Gevinst som ikke blir utbetalt. Lottstift skriver at tilsynet ikke kan hjelpe en spiller som ikke får gevinsten sin hos et ulovlig selskap.
  • Dokumentasjon fra et selskap uten norsk tilsyn. Skatteetaten kan be om dokumentasjon. Casinoer uten norsk tillatelse er ikke under norsk tilsyn, og vi har ingen kilde som sier hva de gir ut av opplysninger.
  • Betalingsstopp. Banker skal stoppe betalinger til og fra spill uten norsk tillatelse. Gevinst som ligger på en konto hos selskapet, kan derfor bli stående.
  • Gamle kilder. Eldre sider om skatt på gevinst er erstattet av uttalelsen fra 2023.

Regelen og risikoen gjelder uansett hvordan casinoet omtaler seg selv. Les mer om hva loven sier, på er utenlandske casino lovlig.

Ofte stilte spørsmål

Må jeg betale skatt på gevinst fra et utenlandsk casino?

Som hovedregel ja, for gevinster over 10 000 kroner fra kommersielle utenlandske spill. Skatteetaten nevner nettcasino som eksempel.

Er gevinst fra Norsk Tipping skattefri?

Ja. Skatteetaten regner spill etter lotteriloven, blant annet Norsk Tipping, som skattefrie.

Er gevinst fra et casino med lisens i et annet EØS-land skattefri?

Bare hvis hele overskuddet går til veldedige eller allmennyttige formål. Et kommersielt casino faller ikke under unntaket.

Hva må jeg oppgi i skattemeldingen?

Enkeltgevinster over 10 000 kroner fra skattepliktige spill. Samlede skattefrie gevinster over 100 000 kroner skal også oppgis.

Hva er skattesatsen på gevinst?

Skatteetaten oppgir ingen egen sats for gevinster. Alminnelig inntekt for personer skattes med 22,0 prosent i 2026.

Må jeg sende inn dokumentasjon?

Nei, men dokumentasjonen må kunne legges frem hvis Skatteetaten ber om den.

Gjelder samme regel for odds og betting?

Skatteetaten nevner kommersielt oddsspill sammen med kommersielle utenlandske spill. Gevinster over 10 000 kroner er som hovedregel skattepliktige i begge tilfeller. Gevinst fra Norsk Tipping er skattefri.

Hvilken uttalelse gjelder i dag?

Skattedirektoratets uttalelse av 3. juli 2023. En eldre uttalelse fra 2014 om odds fra utenlandske nettcasinoer er erstattet.

Kan spill i stor skala bli næringsinntekt?

Ja, ifølge Skattedirektoratet kan planmessig spill i et visst omfang vurderes som mulig næringsinntekt, og svært stor skala kan falle utenfor begrepet tilfeldig gevinst.

Kilder

Les videre